CPIM 01 Basics of Supply Chain Management / CPIM 01 Основы управления цепочками поставок: 1.5. Financial Fundamentals

Финансовые принципы

gulakovs 24.09.13 в 13:57

Слайд 1: Финансовые принципы

gulakovs 29.09.13 в 17:54

Слайд 2: Обзор курса

Как менеджер по управлению цепочкой поставок, вы должны иметь возможность оценить финансовое состояние (благополучие) потенциальных поставщиков, перед тем, как рекомендовать их.
Вы должны знать, останутся ли ваши поставщики финансово состоятельными.

gulakovs 29.09.13 в 19:26

Вы также хотите знать, какое совокупное влияние на поставщиков могут оказать предполагаемые изменения в проекте или бизнесе.
И, вы хотите знать, как одного поставщика сравнить с другими компаниями, предоставляющими те же самые услуги.

gulakovs 29.09.13 в 19:59

Ответы доступны вам, но вы должны знать, как задавать правильные вопросы и интерпретировать полученные ответы.
Чтобы помочь проанализировать финансовые показатели компании, данный курс знакомит вас с основными финансовыми понятиями, терминами и методами, основанными на трех основных видах финансовой отчетности, а также, с анализом финансовой деятельности.

gulakovs 29.09.13 в 20:01

Три базовых финансовых отчета:
- баланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- отчет о движении денежных средств.
Это три общепризнанных финансовых отчета, используемых большинством предприятий для представления финансовой отчетности.

gulakovs 30.09.13 в 23:00

Они помогут вам определить финансовые схемы, которые могут угрожать здоровью и долголетию компании.
Все три финансовых отчета готовятся на основании одних и тех же финансовых данных, но каждый из отчетов используется служит своей цели.

gulakovs 30.09.13 в 23:03

Слайд 3: Обзор курса (продолжение)

Менеджеры, с целью оценки эффективности деятельности организации, рассматривают данные финансовые отчеты на регулярной основе, обращая особое внимание на конкретные записи, такие как доход, себестоимость реализованной продукции, прибыль и чистая прибыль.

gulakovs 30.09.13 в 23:05

Владельцы и акционеры также получают финансовые отчеты на регулярной основе. Их внимание, как правило, направлено на понимание безопасности и возврата их инвестиций в организацию.

Финансовые аналитики используют опубликованные финансовые отчеты и другую информацию для разработки рекомендаций по акциями организаций.

gulakovs 30.09.13 в 23:14

Банкиры используют данные из финансовых отчетов для определения возможности предоставления кредитов организации.

Оценщики и покупатели долговых обязательств используют ту же самую информацию для оценки долговых предложений организации.

gulakovs 01.10.13 в 09:42

Финансовые отчеты сообщают только финансовые данные. Чтобы по-настоящему разобраться финансовым состоянием компании, вы должны проанализировать данные отчетности.
Анализ финансовой деятельности, с целью разобраться с общим состоянием компании, использует такие инструменты как финансовые показатели и сравнительная финансовая отчетность.

gulakovs 01.10.13 в 09:57

Финансовые показатели позволяют оценить ликвидность, прибыльность и эффективность компании, а также ее дебиторскую задолженность.
Сравнительная финансовая отчетность может быть использована для сравнения эффективности деятельности между различными компаниями.

gulakovs 01.10.13 в 10:06

Слайд 4: Цели курса

Главной целью данного курса является предоставление вам возможности для проведения оценки поставщиков, конкурентов и других компаний с использованием финансовой отчетности.

gulakovs 01.10.13 в 10:49

По окончании данного курса, вы сможете:
- Объяснить основное содержание и использование баланса;
- Объяснить основное содержание и использование отчета о прибылях и убытках;
- Объяснить основное содержание и использование отчет о движении денежных средств;

gulakovs 01.10.13 в 10:54

- Выполнять анализ результатов финансовой деятельности, используя показатели ликвидности, заемных средств, доходности и эффективности;
- Выполнять анализ сравнительной финансовой отчетности для оценки более чем одной организации или сценария.

gulakovs 01.10.13 в 10:59

Слайд 5: Урок 1: Изучите три основных финансовых отчета

gulakovs 19.10.13 в 19:22

Слайд 6: Введение

Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет от движении денежных средств - три основных формы финансовой отчетности.

gulakovs 19.10.13 в 21:22

Понимание взаимосвязи между активами, обязательствами и капиталом в балансе, прибылью, доходами и расходами в отчете о прибылях и убытках, а также приходом и расходом денег в отчете о движении денежных средств является важным шагом в оценке финансового состояния компании.

gulakovs 19.10.13 в 21:25

Слайд 7: Баланс. Основы

Баланс представляет собой снимок того, является ли компания финансово сильной и экономически эффективной в определенный момент времени.

gulakovs 24.10.13 в 20:39

Баланс это один из наиболее важных финансовых отчетов компании.
Он подготавливается и представляется менеджменту, собственникам и акционерам компании по меньшей мере один раз в год, хотя может также подготавливаться и представляться раз в полгода, ежеквартально или ежемесячно.

gulakovs 24.10.13 в 20:41

Баланс предоставляет информацию о том, чем компания владеет (ее активы), что должна (ее обязательства), а также стоимость бизнеса с точки зрения ее акционеров (ее собственный капитал).

gulakovs 24.10.13 в 20:43

Активы и обязательства могут быть классифицированы как долгосрочные или как краткосрочные.
Название "баланс" произошло из-за того, что учетные записи данного отчета всегда должны быть сбалансированы: активы должны всегда равняться сумме обязательств и собственного капитала.

gulakovs 24.10.13 в 21:44

Бухгалтерский баланс является основным отчетом об имуществе компании, долгах и инвестированном капитале. Он может быть проанализирован, чтобы определить, в состоянии ли компания выполнять свои финансовые обязательства, объем инвестиций в компанию, а также тип и количество активов, приобретенных за счет собственных средств.

gulakovs 24.10.13 в 21:49

Слайд 8: Компоненты баланса

Введение

Здесь приведен пример баланса компании, называемой Wally's Widget Works. Как вы можете видеть, общие активы равны обязательствам плюс собственный капитал или $1,900,000 равно $525,000 плюс $1,375,000.

gulakovs 25.10.13 в 12:47

Активы

Активы представляют собой экономические ресурсы, принадлежащие организации, от использования которых можно ожидать получения экономических выгод при будущих операциях. Бизнес-активы включают деньги, дебиторскую задолженность, материалы, а также имущество, здания и оборудование.

gulakovs 25.10.13 в 12:54

Обязательства

Обязательства представляют собой долги перед сторонними контрагентами и часто указываются в балансе с заголовком, включающим слово "задолженность". Бизнес-обязательства включают кредиторскую задолженность, векселя к оплате, налоги и облигации.

gulakovs 25.10.13 в 13:09

Собственный капитал

Собственный капитал, это то, что остается после вычитания обязательств компании из ее активов. Это общая доля в уставном капитале всех акционеров компании.
Можно сказать по-другому, что собственный капитал компании включает акционерный капитал, уставный капитал, добавочный капитал и накопленную нераспределенную прибыль.

gulakovs 25.10.13 в 13:10

Слайд 9: Отчет о прибылях. Основы

Компании и инвесторы используют отчеты о прибылях чтобы отслеживать доходы и расходы за определенный период времени - месяц, квартал или год.

gulakovs 25.10.13 в 13:24

Отчет о прибылях предоставляет важную информацию о том, насколько эффективно руководство контролирует расходы.
Он позволяет инвесторам рассчитать коэффициент возврата на инвестиции, который бизнес обеспечивает акционерам в виде нераспределенной прибыли и активов.

gulakovs 27.10.13 в 21:58

Отчет о прибылях одновременно показывает как доходы, так и расходы; поэтому прибыль может быть рассчитана как поступления, равные доходам минус расходы.

gulakovs 27.10.13 в 22:03

Простой отчет о прибылях содержит общие доходы и расходы с целью показать операционный доход.
Детальный отчет о прибылях показывает валовую прибыль и подробные отчеты о расходах, а также учитывает расходы на уплату процентов и налогов, чтобы показать чистые доход (после того, как все остальные обязательства были приняты во внимание).

gulakovs 28.10.13 в 08:32

Разница между отчетом о прибылях и балансом заключается в том, что отчет о прибылях показывает все доходы и операционные расходы бизнеса за период.
Баланс представляет собой отчет гораздо более высокого уровня: это снимок активов, обязательств и собственного капитала компании на определенную дату.

gulakovs 28.10.13 в 18:24

Слайд 10: Компоненты отчета о прибылях

Введение

Вот пример простого отчета о прибылях от Wally's Widget Works.
Прибыль равна выручке минус расходы. Выручка составляет $1,000,000 минус $800,000 - общие расходы (себестоимость проданных товаров) и, таким образом, прибыль равна $200,000 (отражаемая как норма прибыли).

gulakovs 28.10.13 в 18:27

Выручка

Выручка включает объем продаж в данном периоде.

gulakovs 28.10.13 в 19:19

Себестоимость проданных товаров

Себестоимость проданных товаров (COGS) включает в себя прямые материальные затраты, прямые затраты на оплату труда и накладные расходы.

gulakovs 28.10.13 в 19:20

Прямые материальные затраты

Прямые материальные затраты включают сырье, которое физически относится на произведенную продукцию.

gulakovs 31.10.13 в 04:58

Прямые затраты на оплату труда

Прямые затраты на оплату труда включают (труд) рабочих, который физически относится на произведенную продукцию.

gulakovs 31.10.13 в 04:58

Накладные расходы

Накладные расходы включают в себя непрямые расходы, связанные с производственной деятельностью и могут включать в себя содержание помещений, амортизацию, страховку и налоги.

gulakovs 31.10.13 в 04:58

Непрямые материалы используемые для (производства) продукции (такие как винты, клей и смазка) и общепроизводственные затраты (такие как (труд) руководителей цеха, дворники, контроль и управление материалами) также учитываются как накладные расходы.

gulakovs 31.10.13 в 05:27

Коммерческие, общие и административные затраты

Коммерческие, общие и административные затраты (SG&A) включают все непроизводственные расходы, такие как зарплата руководителей, торговые агенты, реклама, маркетинговые компании, юридические услуги и доставка.

gulakovs 31.10.13 в 06:04

Важно не смешивать общехозяйственные затраты (SG&A) и себестоимость проданных товаров (COGS), потому что общехозяйственные затраты учитывают косвенные расходы, напрямую не связанные с продуктом или услугой. Таким образом, общехозяйственные затраты (SG&A) не включаются в расчет себестоимости проданных товаров (COGS). Они должны учитываться отдельно, чтобы четко понимать, насколько хорошо они соответствуют бюджетам.

gulakovs 31.10.13 в 06:48

Маржинальная прибыль

Маржинальная прибыль (Примечание: Вроде бы в российской практике данная величина называется "валовый доход") - это величина, остающаяся после вычитания себестоимости проданных товаров (COGS) - производственные или операционные расходы, представляющие собой прямые материальные и трудовые затраты и общепроизводственные затраты. Для данного понятия существует много название, например: валовая прибыль, валовый доход, валовая маржинальная прибыль и операционная маржинальная прибыль.

gulakovs 31.10.13 в 07:40

Чистая маржинальная прибыль

Чистая маржинальная прибыль является вычитанием общехозяйственных затрат (SG&A) из маржинальной прибыли. Чистую маржинальную прибыль также называют чистой прибылью до налогообложения.

gulakovs 31.10.13 в 08:16

Если чистая маржинальная прибыль положительная, то это говорит о том, что деятельность компании приводит к ее росту и увеличению собственного капитала за период. Однако, если чистая маржинальная прибыль отрицательная, то это показывает, что компания получила убытки в отчетном периоде.

gulakovs 31.10.13 в 08:23

Слайд 11: Отчет о движении денежных средств - Основы

Отчет о движении денежных средств дает представление об источниках и использовании денег и синхронности денежных потоков.

gulakovs 31.10.13 в 09:08

Основные операции денежного потока включают в себя:
- Получение денег от покупателей;
- Выплату денежных средств поставщикам и сотрудникам;
- Получение процентов и дивидендов;
- Уплату процентов;
- Уплату налога на прибыль.

gulakovs 31.10.13 в 09:26

Способность компании генерировать соответствующий денежный поток сохраняет ее финансовую жизнеспособность и позволяет ей оплачивать ее счета.

gulakovs 31.10.13 в 09:36

Слайд 12: Отчет о движении денежных средств - Основы (продолжение)

Тогда как отчет о прибылях и убытках показывает, какое количество денег проходит через компанию, целью отчета о движении денежных средств является информирование о том, откуда приходят эти деньги и как используются в отчетном периоде.

gulakovs 31.10.13 в 10:46

Отчет о движении денежных средств (иногда известный как отчет об источниках и направлении использовании денег) дает представление о движении денег, показывая, откуда они были получены и куда были использованы.

gulakovs 31.10.13 в 10:57

Денежные потоки рассчитываются путем преобразования сумм прибыли в доход, стоимость проданных товаров и затраты с метода начисления на кассовый метод.

gulakovs 31.10.13 в 11:20